Всего за несколько лет ФНС удалось  сформировать такую систему контроля, которая позволяет приглядывать за всеми. В  нее оказались внедрены банки и финансовые компании.

Методички по определению неблагополучных клиентов получили даже аудиторы и нотариусы. Во все это втянули также бухгалтерские и юр. фирмы. Практически все обязаны выявлять подозрительную активность, пресекать ее и сообщать компетентным органам. Если этого не сделать, то придется отвечать.

Налоговая служба не остановилась на достигнутом и теперь хочет чтобы бизнес сам проверял бизнес. Появились новые правила, по которым компании должны проверять своих потенциальных контрагентов. В случае неисполнения, можно получить обвинения в соучастии или отказ от уменьшения налоговой базы.

Директор АБФ Груп Клочков Р. И. рассказывает о новых правилах проверки контрагентов.

В чем суть новых правил?

Начать нужно издалека. С 2017 г, в НК действуют поправки, введенные статьей 54.1. По ней налоговая безопасность зиждется на 3 главных пунктах:

1. Отчетность не должна искажаться. Это служит доказательством того, что у компании или ИП не было корыстного умысла.
2. Сделка должна иметь “деловую цель”, а ее экономическую суть следует просчитывать изначально. Действия организации не должны преследовать цель избавиться от налогового бремени.
3. Сделка должна исполняться лицом, с которым заключался договор, либо лицом, имеющим обязательства по договору.

Первые два пункта по сути запрещают проводить налоговую оптимизацию и ставят данное явление за рамки законной деятельности. Третий пункт рассчитан на то, что бизнес не взаимодействовал с “однодневками” и “техническими” посредниками.

Чтобы доказать ФНС, что вы внимательный и осмотрительный предприниматель, простым досье обойтись не получится. Придется как следует разобраться в том, чем занимаются ваши контрагенты и что они едят на завтрак.

Практика сбора информации сейчас выглядит так: у потенциального контрагента запрашивают регистрационные и учредительные документы; иногда можно попросить бухгалтера заполнить небольшую анкету контрагента и на этом все. Досье готово и припасено на случай неожиданной проверки.

Теперь такое не “прокатит”. Попросить у контрагента регистрационные бумажки не достаточно. За это печать “осмотрительный бизнесмен” вы не получите, и ФНС останется недовольна.

Какие цели носит проверка бизнеса, с которым вы собрались работать? Вам нужно выяснить, добросовестная ли перед вами компания. Это касается не только уплаты налогов, но также других критериев, разузнав о которых вы точно будете знать, что сотрудничество не повлечет за собой негативных последствий.

Внимательность и осторожность в бизнесе очень важна. Это бесспорно. Но не кажется ли вам, что чью-то работу перекладывают на наши плечи?

Итак, проверка контрагентов состоит из нескольких этапов:

1. Проверка деловой репутации.
2. Оценка ресурсов и рисков неисполнения обязательств по договору.
3. Оценка коммерческого преимущества.
4. Составление грамотного договора, где четко прописаны гарантии возмещения ущерба.
5. Обеспечение исполнения договора, контроль за процессом и подтверждение результата.
6. Сбор документов.

Проверяем репутацию и смотрим что за “фрукт”

Обычно, когда компания выбирает контрагента, она отлично понимает, что представляет собой исполнитель и стоит ли рисковать. Существуют разные типа контрагентов. И собирать по ним нужное разное количество доказательств.

К примеру мелкие поставщики в большинстве случаев не доставляют никаких проблем. Госкомпании всегда имеют отличную репутацию и работают строго по договору. Тратить время и собирать по ним кучу информации не стоит.

Есть партнеры, с которыми вы работаете по несколько лет. Изучать их под лупой тоже не имеет смысла. Можно подстраховаться, но вряд ли они “подведут под монастырь”.

Самое пристальное внимание нужно уделять новичкам и тем, кто особо настойчив, и умоляет с ними поработать. От них неизвестно чего можно ждать.

Первое, с чего следует начать - исключить признаки “однодневок”. Для этого можно познакомиться с приказом ФНС от 30 мая 2007 г, за номером ММ-3-6/33 и письмом от 10 июля прошлого года, № ЕД-4-15/13247. В этих документах можно найти перечень всех интересующих нас признаков.

Все полученные данные о компаниях, с которыми вам предстоит сотрудничать, нужно собирать и оценивать обдуманно. Самое главное - помнить о собственных рисках. Недобросовестность партнеров может проявиться даже при реальной сделке, поэтому не расслабляемся и внимательно смотрим за действиями контрагента.

Информацию можно получить через интернет

Не нужно запрашивать данные у контрагента. Ее можно легко найти в официальных источниках. Так будет надежнее и проще. С чем нужно познакомиться в первую очередь:

1. электронная выписка ЕГРЮЛ/ИП. На сайте налоговой много разных сервисов, где можно посмотреть налоговую задолженность, информацию о дисквалифицированных лицах, массовости адресов, учредителях и руководстве. Чем дольше работает компания, тем больше шансов, что она окажется добросовестной.
2. непогашенные задолженности по исп. листам в банке. Это можно проверить здесь http://fssprus.ru/iss/ip/;
3. судебные споры http://kad.arbitr.ru/;
4. правомочна ли доверенность представителя, если договор подписывается третьим лицом http://reestr-dover.ru/;
5. лицензии - проверяются на сайтах органов. К примеру Росалкогольрегулирование - http://www.fsrar.ru/licens/reestr;
6. документы российского паспорта человека, подписывающего договор http://xn--b1afk4ade4e.xn--b1ab2a0a.xn--b1aew.xn--p1ai/info-service.htm?sid=2000;
7. база госконтрактов - если в ней есть будущий партнер - это хорошо.

Другой полезный ресурс - сайт Генпрокуратуры. Здесь можно найти план проверок и узнать фактические адреса компании, нарушения и результаты проведенных проверок.

Запросите документы у контрагента

Из общедоступных источников можно получить не все сведения. Вот какие бумаги нужно попросить у будущего партнера:

1. копия устава;
2. приказ о назначении руководителя - посмотрите на срок его полномочий;
3. доверенность на представление организации;
4. копия паспорта руководителя;
5. справка о постановке на учет в налоговую;
6. решение об одобрении крупной сделки;
7. копии лицензий и выписка реестра СРО;
8. сведения о банковских реквизитах (чем надежнее банк, тем надежнее партнер);
9. разные виды отчетности, желательно за пару лет.

Количество документов и доказательств вашей осмотрительности не ограничено. Главное не увлекаться.

Соберите сведения в интернете

Это самый простой способ проверить репутацию компании и ее руководителя. Напишите в поисковик название компании или ФИО директора, и посмотрите в каких судах, новостях или тендерах участвовал контрагент.
Зайдите на сайт контрагента. Посмотрите как там все устроено и как все работает. Сделайте несколько скриншотов - главной страницы, контактов, отзывов, прайсов и т. д.

Если сайта нет, то должна быть хотя бы страница в соцсетях. Если ничего такого не обнаружится - это плохой знак.

Все сведения, которые удалось добыть, нужно фиксировать на бумаге и иметь про запас в электронном виде. Везде ставьте дату.

В ноябре прошлого года ФНС запустил полезный сервис, данные о контрагентах через который, можно получать онлайн. Он находится здесь. Нужно только указать свою почту и ввести ИНН контрагента. После этого на электронный адрес будут приходить уведомления о действиях интересующей компании.

Оцениваем объем ресурсов и риск неисполнения договора

Нам, как осмотрительным бизнесменам, нужно понять, как именно контрагент будет исполнять свои обязательства по договору. Вот что нам понадобится узнать:

1. Бухгалтерская и налоговая отчетность. Смотрим какие активы на балансе у компании, и что творится с обязательствами. Как идут дела? Какими мощностями располагает организация? Что имеет в собственности? Имеется ли свою недвижимость (офисы, склады)? Есть ли собственное оборудование? и т. д. и т. п.
2. Узнаем тонкости технологического процесса и работы компании. Откуда идут поставки, где происходят закупки, кто обеспечивает транспортные расходы.
3. Выясняем привлекаются ли соисполнители и если да, то по какой причине - не хватает автомобилей, водителей, мощностей и т. д. Сколько вместе работают, как эффективно, не бывает ли сбоев.
4. Сколько человек работает в компании, есть ли квалифицированные специалисты?
5. Найдите сведения о том, работала ли компания с подобными договорами ранее и как они исполнялись. Возможно имеются отзывы от прежних партнеров. Какие имелись претензии и случались ли споры.

ФНС советует лично посетить офис контрагента, его склады и производственные помещения. На практике личный осмотр проводиться на заключительных этапах и в принципе не является обязательной процедурой. Если компания подозрительная - это будет видно на бумаге. Если все-таки отправитесь на осмотр, не забудьте отдельно сохранить фотографии.

Если вдруг вышло так, что вам не удается ознакомиться с отчетностью или компания не желает предоставлять документы, и не особо хочет что-то разъяснять, лучше откажитесь от сотрудничества.

Как оценивается коммерческое преимущество?

Крупные компании работают по системе закупок и тендеров. Мелкие и средние борются за клиентов по таким показателям как цены и условия сотрудничества.
Налоговая хочет, чтобы бизнес задавался такими вопросами как:

1. какие преимущества имеет контрагент?
2. как он ведет дела?

ФНС может задать несколько вопросов, в числе которых:

1. кто выбирал компанию?
2. участвовал ли учредитель в выборе контрагентов?
3. как вы общались с будущим партнером?
4. где заключался договор?
5. знакомы ли руководители?

Небольшие и средние компании выбирают контрагентов на основании мнения специалистов по закупкам. Документы же оформляются бухгалтерами.

На практике, договоры часто оформляются после того, как выбор в пользу определенной организации уже сделан. При такой схеме работы вы подвергаетесь риску.

Именно для организации работы и снижения рисков, ФНС заставляет бизнес внимательно относиться к тем, с кем он собирается работать. Порядок проверки формируется так, чтобы можно было составить более полное представление о контрагенте - кто отвечает за работу, как двигаются документы, какие имеются ресурсы и т. д. Все эти данные нужно добавлять в досье партнера и хранить у себя.

Если вы правильно проведете оценку и проверку контрагента, вы застрахуете свой бизнес от потерь и работы с недобросовестными фирмами. На это придется потратить некоторое время, но это необходимо для минимизации рисков.

В следующий раз поговорим о трех оставшихся пунктах, ну а пока я с вами прощаюсь. Будьте внимательны и осторожны.