Блокировка счета может произойти по  инициативе налоговой службы, приставов, суда или банка.

Право ФНС на блокировку счета и операций организации или предпринимателя, установлено ст. 76 Налогового законодательства. Подробно ознакомиться с ней лучше в оригинале, но для того чтобы разобраться в сути, представим ее содержание. Налоговая может заблокировать счёт в 3 случаях:

1. ИП или компания не представили декларацию;
2. не оплачен положенный налог;
3. требования налоговой игнорируются.

Если счёт блокируется налоговой, то деньги по-прежнему можно вывести на основании очередности списания.

Основанием для ареста счета приставами, служит ст. 70 и 81 229-ФЗ, регламентирующего исполнительное производство. При получении письма из службы судебных приставов, банк проводит списание нужной суммы и счёт блокируется только при нехватке средств. Это значит, что если счёт заблокирован приставами, то денег на нем уже скорее всего нет. Ну а если они есть, то до их списания осталось немного времени.

Блокировка решением суда, подразумевает полную остановку активности по счету, вне зависимости от очередности.

Все предприниматели знают, что банки блокируют счета на основании всеми любимого 115-ФЗ. Очень часто случается так, что реальных причин для блокировки нет. Однако шансы вывести свои деньги при этом довольно неплохие.

Теперь давайте более подробно разберемся во всем этом.

Очередность списания денежных средств

Очередность регламентируется ст. 855 ГК. Вот в чем ее суть:

1. Если на счете хватает денег для выполнения всех обязательств, списание производится согласно поступающим распоряжениям и на основании соответствующих документов.
2. Если средств недостаточно, списание ведется по такой очередности:

1. Переводы и выдачи средств, возмещающих ущерб жизни и здоровью, и по выплате алиментов.
2. Переводы и выплаты по пособиям и зарплатам на основании трудовых договоров.
3. Перечисления по зарплате, поручениям ФНС на взыскание долгов по налогам, и по поручению органов, контролирующих страховые выплаты.
4. Исполнение прочих обязательств.
5. Выплаты в календарном порядке.

Если по счету предусмотрены выплаты, соответствующие одной очереди, они производятся в порядке поступления документов.

Блокировка счета налоговой

По п. 2 ст. 855 ГК, блокировка налоговой относится к платежам выше 3 очереди. Однако тут есть нюанс. По ст. 76 НК и 855 ГК, не совсем ясно, могут ли банки проводить платежи по 3 очереди или нет. Официальных разъяснений по этому поводу не дается.

На практике, банки могут разрешить вывести средства по 3 очереди, но частенько встречаются и отказы. Чтобы гарантированно снять деньги, нужно ориентироваться на 1 и 2 очередь.
Частенько ИП ловко выкручиваются из ситуации, создавая платежи по алиментам. Детей при этом иметь не обязательно, алименты можно оформить на недееспособных.

Организации часто используют 2 очередь и выводят деньги с помощью исп. документов по задолженности по зарплате. Документы имеющие статус исполнительных, перечислены в ст. 12 229-ФЗ.

Приставы блокируют 4 очередь. Суды блокируют все, не обращая внимания на очередность.

Блокировка банком

Блокировка по 115 закону, не относится к очередности, установленной ст. 855 ГК. Значит деньги можно легко вывести по алиментам или зарплате (по обычным зарплатным платежкам).
Есть и другие способы вывести деньги со счета, заблокированного банком:

1. Имейте на всякий случай резервный счёт. Отказать в переводе на него не могут. Могут только сделать приписку “115-ФЗ”.
2. Если запасной счет отсутствует, можно сделать перевод контрагенту. Понадобится платежка, справка из налоговой о том, что других рабочих счетов у организации нет, и письмо, где указана необходимость исполнения обязательств. В письме можно дополнительно указать, что в случае отказа в переводе, к банку будут составлены гневные претензии, поскольку он создал препятствие в исполнении обязательств.
3. Перевод по исп. документу. Просим юриста создать на бумаге долг перед контрагентом, получаем исп. лист и исполняем обязательства по нему.
4. Налоговые обязательства - действенный способ, если банк вредничает, а времени возиться с исполнительными листами нет. Понадобится платежка по налогам. Можно сделать вид, что платите за контрагента (подразумевая компенсацию) или за себя (с письмом в ФНС об ошибочной оплате и просьбой вернуть деньги).